Regímenes fiscales de las personas morales

Todas las personas morales tienen la obligación de contribuir con el gasto público, lo cual implica pagar impuestos. Éstos son una de las fuentes de ingresos para el país y son sumamente importantes para la economía nacional.
En este apartado se responderán preguntas tales como:
 

  
 
Las personas morales en el desarrollo de sus actividades necesitan cumplir consus obligaciones fiscales. A continuación se dará a conocer los regímenes fiscales aplicables según las actividades e ingresos obtenidos, sus implicaciones, derechos y el modo de satisfacer las demandas del sistema tributario.
 
 

¿A quién se considera como persona moral?

 
Es una organización de personas que se unen para conseguir un fin lícito conocido como objeto social . Una vez constituida la sociedad se debe de dar de alta su RFC y escoger su régimen fiscal deacuerdo con su objeto social puede tributar en regímenes específicos como:
 
Personas morales del régimen general.
Personas morales confines no lucrativos (incluidas las asociaciones religiosas).
Personas morales delrégimen simplificado.
 

¿Qué es un régimen fiscal?

 
Es un conjunto de derechos y obligaciones a los que se hace acreedor unciudadano a partir de desempeñar una actividad específica, según la actividad que desarrolle y sus características propias se organizan en diferentes grupos.[1]
 

¿Cuál es el régimen general?

 
Es aquel que se aplica a las sociedades que realicen actividades lucrativas,como son las sociedades mercantiles (por ejemplo sociedad anónima, sociedad de responsabilidad limitada, etc), sociedades civiles, Instituciones de crédito(por ejemplo casas de bolsa y bancos) y organismos descentralizados que comercialicen bienes o servicios. No hay limitación de actividades para tributar en este régimen pueden ser importadores, exportadores, fabricantes, comercializadoras,, prestadoras de servicios.
 

¿Qué obligaciones tienen?

 
Tener un domicilio fiscal,
Inscribirse en el RFC 
Expedir comprobantes fiscales.
Tener su contabilidad conforme a las reglas del Código Fiscal de la Federación(CFF). 
Abrir una cuenta de banco.
Presentar sus declaraciones mensuales a más tardar el día 17.
Presentar declaraciones informativas.
Cumplir con los requisitos fiscales para que puedan deducir gastos.
Efectuar retenciones.
 

¿Quiénes conforman el régimen de las personas morales con finesno lucrativos?

 
Aquéllas cuya finalidad no es obtener una ganancia económica o lucro, porejemplo:
 
Instituciones de asistencia o de beneficencia.
Asociaciones o sociedades civiles con fines políticos o deportivos.
Asociaciones religiosas.
Asociaciones patronales; sindicatos obreros; cámaras de comercio eindustria.
Asociaciones o sociedades civiles de enseñanza; de investigación científica otecnológica.
Sociedades cooperativas de consumo o sociedades mutualistas.
Colegios de profesionales.
Partidos políticos.
Asociaciones de padres de familia.
Asociaciones civiles de colonos o las que administren inmuebles encondominio.
 

¿Qué obligaciones tienen?

Especificar domicilio fiscal.
Inscribirse en el RFC.
Presentar sus declaraciones mensuales (sólo que sean contribuyentes).
Presentar declaraciones informativas antes del día 17 sólo si se grava IVA
Tener la contabilidad en su domicilio fiscal.
Expedir comprobantes que cumplan los requisitos fiscales.
Cumplir con los requisitos fiscales para que puedan deducir gastos para muchascosas.
 
 

¿Qué personas morales deben de darse de alta en el régimensimplificado?

 
Las que se dedican únicamente al autotransporte terrestre de carga o depasajeros.
Las que se dediquen exclusivamente a las siguientes actividades:
Agrícolas.
Ganaderas.
Silvícolas.
Pesqueras.
Las constituidas como empresas integradoras.
 
Estos tres tipos de empresa tienen la obligación de realizar los pagosprovisionales.
 

¿Qué impuestos deben cumplir mensualmente?[2]           

El impuesto sobre la renta (ISR), para contribuyentes. 
El impuesto empresarial a tasa única (IETU). 
El impuesto al valor agregado (IVA). 
El impuesto especial sobre producción y servicios (IEPS).[3]
Las retenciones de impuestos que en su caso se realicen a terceros. 
 
 
 

¿Qué beneficios ofrece identificar y cumplir con las obligacionesdentro de uno de éstos regimenes fiscales?

 
Contribuir con los ingresos que obtiene el estado para reinvertirlos en el paísen aspectos como educación, salud, seguridad, entre otros.
Hacer deducciones, por los gastos propios del negocio, es decir, de lasinversiones que realice para que su negocio funcione, en ningún momento sepodrán realizar deducciones por gastos personales, para más información puedeconsultar el siguiente link https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/psp/psatpp/CUSTOMER/CUST/e/?url=http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/plataforma/132_9892.html[5]o recibir asesoría directamente en las oficinas del Servicios de AdministraciónTributaria de su localidad.
Con los servicios electrónicos ofrecidos por el Servicio de AdministraciónTributaria puede cumplir con sus obligaciones fiscales oportunamente, de maneradirecta, rápida, segura y cómoda, lo cual puede consultar a través de https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/psp/psatpp/CUSTOMER/CUST/e/?url=http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/plataforma/132_9892.html[7].
 
Asimismo puede acudir directamente mediante una cita a las oficinas delServicio de Administración tributaria para recibir ayuda en sus declaracionesmensuales o para recibir orientación fiscal. La cita la puede apartar a travésdel siguiente link https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/psp/psatpp/CUSTOMER/CUST/e/?url=http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/plataforma/132_9892.html
 
Servicio de Administración Tributaria.  Operaciones. Recuperado el 30 de juliode 2012 de https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/psp/psatpp/CUSTOMER/CUST/e/?url=http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/plataforma/132_9892.html
Servicio de Administración Tributaria.  Operaciones. Recuperado el 30 de juliode 2012 de https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/psp/psatpp/CUSTOMER/CUST/e/?url=http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/plataforma/132_9892.html
 
Servicio de Administración Tributaria. Sistema de citas. Recuperado el 30 dejulio de 2012 de

 


[1]Servicio de Administración Tributaria. Recuperado el 2 de agosto de 2012 dehttp://www.sat.gob.mx/civismo_fiscal/contenidos/miescuela/pdfs/superior/fit/fit1.pdf
[2] Servicio de Administración Tributaria. Recuperado el 31 de julio de 2012 de
[3] Es un impuesto especifico que lo deben de pagar los que vendan o importen definitivamente bienes o realicen servicios que se especifican en la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios algunos de ellos son gasolina, tabaco, bebidas energizantes, bebidas alcohólica, entre otras, para más información puede consultar el siguiente link  http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/ref/lieps.htm
[4] Servicio de Administración Tributaria. Régimen General. Recuperado el 31 de julio de 2012 de ftp://ftp2.sat.gob.mx/asistencia_servicio_ftp/publicaciones/folletos12/daPM_reggral_2011.pdf
[5] Servicio de Administración Tributaria. Sección 5. Determinación de actividades y de obligaciones fiscales. Recuperado el 30 de julio de 2012 de https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/psp/psatpp/CUSTOMER/CUST/e/?url=http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/plataforma/132_9892.html
[6] Servicio de Administración Tributaria.  Operaciones. Recuperado el 30 de julio de 2012 de https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/psp/psatpp/CUSTOMER/CUST/e/?url=http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/plataforma/132_9892.html
[7] Servicio de Administración Tributaria.  Operaciones. Recuperado el 30 de julio de 2012 de https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/psp/psatpp/CUSTOMER/CUST/e/?url=http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/plataforma/132_9892.html
[8]Servicio de Administración Tributaria. Sistema de citas. Recuperado el 30 de julio de 2012 de http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/asistencia_contribuyente/63_9653.html