Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes

Una persona física o moral guarda una relación directa con el país en el queestá establecida y de acuerdo a esta relación se suscitan obligaciones enmateria fiscal que debe de cumplir. La primera referencia para llevar elcontrol de las contribuciones en materia fiscal es el Registro Federal deContribuyentes (RFC). En esta sección se responden preguntas como

 
 
 
El RFC tiene como base una clave alfanumérica (letras y números) de trececaracteres que identifica a la persona física o moral, permite a la autoridadfiscal y al contribuyente  tener un control y seguimiento de lascontribuciones. La persona física o moral debe de conocer su RFC y la manera encómo se tramita.
 
Un ciudadano que desarrolla actividades empresariales ya sea como personafísica o moral posee obligaciones a partir de la actividad de negocios querealiza. En este sentido es muy importante que conozca la manera de inscribirseante el Registro Federal de Contribuyentes que es la llave para tener elcontrol de sus contribuciones al Estado. Tramitar el RFC permite a la personafísica o moral iniciar el cumplimiento de sus responsabilidades fiscales y algobierno registrar el cumplimiento de éstas.
 
 
 

¿De que manera se encuentra regulado legalmente el RegistroFederal de Contribuyentes?

A través del Código Fiscal de la Federación[1]
 
¿Qué es el RFC?
Es el medio de control de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público paravigilar y exigir el cumplimiento de las obligaciones fiscales de loscontribuyentes.  Permite asignar la clave a cada contribuyente inscrito.
 

¿Quiénes están obligados a inscribirse?

Todas las personas físicas y morales.
 

¿Cuándo y quiénes debe presentar la solicitud de inscripción enel RFC?

 
Un mes después de haberse presentado las siguientes situaciones:
 
Las personas morales residentes en México, a partir de que se firme su actaconstitutiva.
Las personas físicas, así como las morales residentes en el extranjero, desdeque se realicen las situaciones jurídicas o de hecho que den lugar a lapresentación de declaraciones periódicas.
 
 
 

¿Qué documentos se entregan al contribuyente una vez efectuado elregistro?

 
Solicitud de inscripción en el RFC que contiene los datos de identificación delcontibuyente, inscripción, residencia, datos del documento protocolizado,ubicación, información del representante legal, las preguntas y respuestasefectuadas y la firma del contribuyente.
 
Cédula de identificación fiscal con el nombre del contribuyente, dirección,RFC, actividad preponderante, situación de registro, fecha de inscripción,fecha de inicio  de operaciones, obligaciones inscritas y los tramitesefectuados.
 
Guía de obligaciones, cuyo contenido es un resumen de los primeros dosdocumentos donde especifica la obligación, motivo, fundamento, fecha de alta dela obligación y fechas de cumplimiento de la obligación.
 
Acuse de inscripción en el RFC que señala la conclusión del trámite deinscripción.
 
Comprobante de inscripción para la FIEL (Firma Electrónica Avanzada) con elcertificado, como documentos que se entregan al contribuyente para podertramitar su clave FIEL.
 
 

¿Cómo se asigna la clave del RFC?

La asignación de RFC se basa en los documentos presentados de los que seobtiene información. En el caso de las personas morales la documentación que seles solicita la copia del acta constitutiva mientras que a las personas físicasel acta de nacimiento.
 

¿Cuál es su estructura?

 
La clave completa consta de trece caracteres alfanuméricos.
 

Elementos del RFC
Personas físicas Personas morales
Las primeras dos letras corresponden
a la primera letra y primera vocal de su apellido paterno.
 
Las tres primeras letras corresponden a la denominación social de la empresa.
 
La tercera letra es la primera letra de su apellido materno.
 
Los seis dígitos se refieren a la fecha de constitución de la empresa de acuerdo a su acta constitutiva.
 
La cuarta letra es la primera de su nombre.
 
Los últimos tres caracteres son una homoclave
que establece el sistema de determinación de RFC.
 
Los seis dígitos son el año, mes y día de su fecha de nacimiento.
 
 
Los últimos tres caracteres son una homoclave que establece el sistema de determinación de RFC.
 
 
En el caso de nombres compuestos, siendo el
primero de uso común, como es el caso de "María Elena" o "José Roberto" se utiliza la primera letra del segundo nombre.
 
 
Ejemplo:
Nombre: Luis Daniel Leal Sánchez
Fecha de nacimiento:
5 de agosto de 1987
RFC: LESL-870805-6X2
Ejemplo:
Denominación social:
Banco Nacional de México, S.A.
RFC: BNM-840515-VB1

Información recuperada de: Robles Farrera, Luis (nd) El Registro Federal deContribuyentes. Recuperado el 30 de julio de 2012 de:

¿Cuáles son las obligaciones básicas del sujeto pasivo en materiafiscal que se derivan de su inscripción en el RFC?

 
Llevar y conservar la contabilidad y documentos de sus operaciones.  
Llevar los libros sociales, contratos, títulos de crédito y documentación legaldel obligado.
Usar sellos o marbetes, medidores e instalaciones de control o máquinas decomprobación fiscal.
Cumplir con los requisitos que en materia de documentación, cheques, monederoselectrónicos y estados de cuenta, estableca el SAT.
Expedir comprobantes de operaciones que reúnan los requisitos fiscales comofacturas, recibos, títulos o valores.
Presentar declaraciones, solicitudes y avisos.
Permitir la práctica de visitas, inspecciones o revisiones por las autoridadesfiscales.
Determinar sus contribuciones.
 

¿Qué es la Firma Electrónica Básica (FIEL)[2]?

 
La FIEL son los diferentes datos anexados a un documento de tipo electrónicoparta brindarle legitimidad y autoría a un documento tal y como sucede en unafirma convencional.
 
Cuando utiliza la FIEL se da legitimidad y se garantiza la seguridad de losdocumentos electrónicos emitidos.
 

¿Qué es la Clave de Identificación Electrónica Confidencial(CIEC)[3]?

 
El CIEC es un medio para acceder a diferentes aplicaciones y servicios delSistema de Administración Tributaria como:
Portal privado del contribuyente.
Declaraciones y Pagos (DyP).
Declaraciones informativas de razones por las cuales no se realiza el pago(Avisos en cero).
Declaración Informativa Múltiple.
Envío de declaraciones anuales.
Declara SAT en línea.
Declaraciones de corrección de datos.
Consulta de transacciones.
Consulta de comprobantes aprobados a impresores autorizados.
Envío de solicitudes para la generación de Certificados de Sello Digital paraComprobantes Fiscales Digitales.
Descarga de Certificados de Sello Digital, así como de Firma ElectrónicaAvanzada.
 
El RFC al ser un mecanismo de control genera mayor información estadística para el Estado, misma que se ve reflejada en el establecimiento de políticasfiscales o modificaciones a las mismas que puedan beneficiar a los ciudadanos. Otros de los beneficios son:
 
Permite establecer programas de revisión a personas que realicen determinada actividad.
Facilita estimar el impacto de algún estímulo fiscal en el incremento de la recaudación para su fortalecimiento o modificación.
Genera información macroeconómica relativa al nivel de ingresos o número de personas que se dedican a algún ramo o distribución de esta manera es posible crear y fortalecer medidas para algún sector económico específico.
 
 
La inscripción en el RFC puede llevarse a cabo personalmente, a través de fedatario público, por internet o través del portal tuempresa.gob.mx. Deberán cubrirse los requisitos que al efecto se establecen.
 
 

¿De qué manera se realiza el trámite de inscripción al RFC?

 
Personas morales que realicen su proceso de constitución a través del portal tuempresa.gob.mx podrán obtener un pre registro para obtener el RFC a través de la página.
 
Por internet se llena una solicitud de inscripción (preinscripción) en el portal del SAT http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/21_12672.html y luego, en el sitio programa una cita para concluir el trámite acudiendo personalmente ante cualquier administración.[4]
 
También puede realizarse de manera personal para personas físicas y morales una vez que se haya concertado la cita señalada con anterioridad.
 
Puede realizarlo el fedatario público cuando se trate de personas morales, una vez que se constituyó su acta o documento constitutivo.
 
En su solicitud de inscripción, las sociedades mercantiles señalarán el nombre de la persona a quien se haya conferido la administración única, la dirección general o la gerencia general. 
 

¿Qué requisitos deben cubrirse?

 
Persona física:
Acta de nacimiento o constancia de la CURP.
Comprobante de domicilio.
Identificación personal.
Número de folio asignado al realizar el envío de su preinscripción.
 
Persona moral:
Copia certificada del documento constitutivo debidamente protocolizado.
Original del comprobante de domicilio fiscal.
Copia certificada del poder notarial con el que acredite la personalidad del representante legal, o carta poder firmada ante dos testigos y ratificadas las firmas ante las autoridades fiscales o ante notario o fedatario público.  Si fue otorgado en el extranjero, deberá estar debidamente apostillado o legalizado y haber sido formalizado ante fedatario público mexicano y en su caso, contar con traducción al español realizada por perito autorizado.
Original de cualquier identificación oficial vigente con fotografía y firma expedida por el Gobierno Federal, Estatal o Municipal del representante legal.
Si inició el trámite a través de Internet, adicionalmente se presentará la solicitud de inscripción al RFC.
 

¿Cómo obtengo la FIEL[5]?

 
Para obtener la Firma Electrónica Básica tendrá que descargar el programa SOLCEDI de la página del Servicio de Administración Tributaria http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/informacion_fiscal/tramites_fiscales/registro_t/101_11743.html[6]
Deberá de llenar  la Solicitud de Certificado de Firma Electrónica Avanzada.
Reúna los documentos y los archivos que genere a partir del programa  y acuda a la cita a cualquier Administración local de servicios contribuyentes (ALSC) con los documentos que reunió y los archivos generados en el programa
Reciba la Solicitud de Certificado de Firma Electrónica Avanzada sellada y su Certificado de Firma Electrónica Avanzada
Obtendrá su certificada.
 

¿Cómo obtengo el CIEC?

Si usted cuenta con certificado de Fiel, puede obtener su CIEC de forma inmediata ya que el sistema detectará esta información automáticamente y le solicitará los datos de autenticación correspondiente (RFC, contraseña de la llave privada, llave privada *.key y certificado digital *.cer).
 
Ejemplificación:
 
Valeria junto con varios socios han constituido la agencia de viajes Turismo de Aventura Hidalgo S.A. de C.V. ante notario público. A través de la empresa generan para sus clientes paquetes de viajes y excursiones a diferentes regiones del estado de Hidalgo. Una vez que han constituido su negocio es momento de obtener su RFC, esto es necesario para efectos de las contribuciones que por Ley debe realizar el negocio. Anteriormente ella estaba dada de alta como persona física con actividades empresariales, sin embargo, ahora que existe una persona moral, esta persona será la responsable de las obligaciones tributarias que se generen a partir de su operación y requiere de su propio registro.  Obtuvo a través de la página del SAT su pregistro con los datos que le solicitó la página. Solicitó además su cita para acudir a realizar el trámite.
 
Una vez en las oficinas del SAT con el Acta Constitutiva de Turismo de Aventura Hidalgo S.A. de C.V, comprobante de domicilio fiscal de la empresa, su poder notarial como representante del negocio, identificación oficial y la hoja de trámite obtenido de internet se realizó su trámite y obtuvo su RFC TAH1211054R3
 
Ya con el RFC Valeria requería expedir facturas electrónicas tanto para sus clientes como para tener el material necesario para realizar sus declaraciones de impuestos. Nuevamente realizó su pre registro a través de internet y después de ello se presentó en la oficina del SAT con la documentación necesaria para obtener la Firma Electrónica Avanzada. Además con este registro pudo obtener la Clave de Identificación Electrónica Confidencial para acceder a diferentes servicios en línea del Sistema de Administración Tributaria.
 
Turismo de Aventura Hidalgo S.A. de C.V. tiene ahora los elementos necesarios para cumplir responsablemente con las obligaciones tributarias y evitar sanciones e irregularidades para el negocio por el que han trabajado tanto.
 
Referencias:
 
México. El Código Fiscal de la Federación (1981,31 de diciembre)  En línea. Recuperado el 30 de julio de 2012 de: http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/8.pdf
 
Robles Farrera, Luis (nd) El Registro Federal de Contribuyentes. Recuperado el 30 de julio de 2012 de: http://www.intelegis.com.mx/PDFs/200901/200901-RFC.pdf
 
Sistema de Administración Tributaria. Recuperado el 30 de julio de 2012 de: http://www.sat.gob.mx/home.asp
 
Sistema de Administración Tributaria. (2012) Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes. Recuperado el 30 de julio de 2012 de: http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/21_12672.html
Sistema de Administración Tributaria. (2012) Obtención del certificado del FIEL. Recuperado el 30 de julio de 2012 de http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/informacion_fiscal/tramites_fiscales/registro_t/101_11743.html
Sistema de Administración Tributaria. (2012) Obtención de CIEC a través de internet. Recuperado el 30 de julio de 2012 de: http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/e_sat/oficina_virtual/108_6958.html
Secretaría de Economía.(2012) Portal de empresas. Recuperado el 26 de julio de 2012 de www.tuempresa.gob.mx
 

 
[1] México. Código Fiscal de la Federación. (1981, 31 de diciembre) En Línea. Recuperado el 30 de julio de 2012 de : http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/8.pdf
[2] Sistema de Administración Tributaria.(2012) Obtención del certificado del FIEL. Recuperado el 30 de julio de 2012 de http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/informacion_fiscal/tramites_fiscales/registro_t/101_11743.html
[3] Sistema de Administración Tributaria. (2012) Obtención de CIEC a través de internet. Recuperado el 30 de julio de 2012 de: http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/e_sat/oficina_virtual/108_6958.html
[4] Sistema de Administración Tributaria. (2012) Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes. Recuperado el 30 de julio de 2012 de: http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/21_12672.html
[5] Servicio de Administración Tributaria. Obtención del Certificado FIEL. Recuperado el 30 de julio de 2012 de http://www.sat.gob.mx/sitio_internet/informacion_fiscal/tramites_fiscales/registro_t/101_11743.html   
[6] Ibíd.